[摘要]  財政政策的實施與市場經(jīng)濟發(fā)展息息相關(guān)，為了解決市場失靈的問題，政府通過實施一系列的財政政策對市場經(jīng)濟進行調(diào)控來實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟目標。在市場經(jīng)濟高速發(fā)展的階段，財稅政策發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。針對市場經(jīng)濟存在的盲目性、自發(fā)性、滯后性弊端，要完善財稅體系，強化財稅監(jiān)督，提高財政預(yù)算的準確性，充分發(fā)揮財稅調(diào)控的積極作用，推進財稅政策與市場經(jīng)濟協(xié)調(diào)運行。

[關(guān)鍵詞]  財稅政策；宏觀調(diào)控；市場經(jīng)濟；轉(zhuǎn)型升級

[作者單位]  山東科技大學財經(jīng)學院

在當前市場經(jīng)濟發(fā)展的過程中，存在著市場信息了解的盲目性、生產(chǎn)調(diào)整的滯后性、市場調(diào)節(jié)的自發(fā)性等弊端，從而導(dǎo)致市場機制失靈，亟須國家利用宏觀調(diào)控手段對市場進行調(diào)節(jié)。合理的財稅政策通過拉動消費、帶動投資、促進進出口貿(mào)易等可以有效地推動經(jīng)濟發(fā)展。政府實施財稅政策在營造良好的市場環(huán)境方面扮演著重要的角色，對市場經(jīng)濟的持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展起著重要的作用。因此，我們要根據(jù)市場經(jīng)濟發(fā)展的變化，結(jié)合實際不斷完善財稅體系，強化財稅監(jiān)督，提高財政預(yù)算的準確性，充分發(fā)揮財稅調(diào)控的積極作用，推進財稅政策與市場經(jīng)濟統(tǒng)一協(xié)調(diào)發(fā)展。

市場經(jīng)濟存在的弊端

盲目性。在市場經(jīng)濟的大背景下，企業(yè)和個體工商戶都是分布在不同的領(lǐng)域中從事生產(chǎn)經(jīng)營互動，彼此之間存在一定的信息壁壘。獨立的生產(chǎn)經(jīng)營者由于與不同市場主體缺乏有效的溝通，不能很好地掌握市場信息的變化，對市場的發(fā)展趨勢和信息不能做出迅速的反應(yīng)，在進行決策時很容易造成失誤，從而影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

自發(fā)性。在市場規(guī)律的自發(fā)調(diào)節(jié)下，如果政府缺乏有效的管控，企業(yè)會以最少的成本費用投資獲取最高的利潤增長，但這種行為可能會導(dǎo)致質(zhì)量不合格、假冒偽劣商品的出現(xiàn)，從而侵害消費者的權(quán)益，擾亂市場秩序，也將嚴重影響企業(yè)自身健康發(fā)展特別是中小企業(yè)的成長。

滯后性。在市場中，經(jīng)營者是根據(jù)市場上消費者對此種產(chǎn)品的需求量來生產(chǎn)產(chǎn)品、決定產(chǎn)量的，而后則根據(jù)居民消費后反饋的信息再進行產(chǎn)量的調(diào)整。此時中間環(huán)節(jié)會有一個時間差，即生產(chǎn)者在經(jīng)營決策時存在滯后性，這種滯后性很可能會出現(xiàn)當企業(yè)大量生產(chǎn)出一種產(chǎn)品投放到市場，而消費者此時卻已經(jīng)對這種產(chǎn)品的需求降低的現(xiàn)象。這就使生產(chǎn)者只能以低價賣出，造成利潤流失，從而導(dǎo)致資源浪費，不利于市場經(jīng)濟的健康有序發(fā)展。

財稅政策在市場經(jīng)濟中的作用

合理的財稅政策能夠拉動消費增長。財稅部門根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展的形勢制定稅收政策，通過減稅、免稅等稅收優(yōu)惠政策，降低納稅人的稅賦壓力，增加居民的可支配收入，有更多的錢拿來消費，從而促進內(nèi)需，拉動經(jīng)濟增長。消費是促進經(jīng)濟發(fā)展的三駕馬車之一，通過提升居民消費水平拉動市場經(jīng)濟的快速增長是促進經(jīng)濟發(fā)展的重要舉措。一般而言，國家降低稅賦后會得到居民的歡迎和支持。

合理的財稅政策能夠增加投資需求。國家通過實施減稅、降低市場準入門檻等政策，來相對地提高居民可支配收入水平，增加居民的投資需求，從而激發(fā)企業(yè)的活力，擴大企業(yè)再生產(chǎn)的資金來源，實現(xiàn)資金在流通過程中的保值增值。與消費一樣，投資也是拉動經(jīng)濟增長的三駕馬車之一，通過激發(fā)各個市場主體的投資活力，拉動經(jīng)濟增長，并且能提高創(chuàng)新能力，增強國家經(jīng)濟整體的對外競爭力。研究歷史相關(guān)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，如果一個地區(qū)的投資水平整體較高，那么這個地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展速度與質(zhì)量水平也處于高位態(tài)勢，兩者存在正相關(guān)關(guān)系，而合理的財稅政策會帶動投資的增長，進而推動經(jīng)濟發(fā)展。

合理的財稅政策能夠擴大進出口貿(mào)易。對于國內(nèi)外的貿(mào)易往來，國家通過調(diào)整關(guān)稅的稅率、計稅基礎(chǔ)、免稅政策來調(diào)節(jié)商品進出口數(shù)量，保持進出口貿(mào)易平衡，為國民經(jīng)濟的發(fā)展提供動力。實踐證明，進出口在我國經(jīng)濟發(fā)展中的地位舉足輕重，而我國多年來在進出口貿(mào)易中取得的巨大成果對拉動國民經(jīng)濟快速增長和高質(zhì)量發(fā)展起著重要作用。

合理的財稅政策能夠提高社會就業(yè)率，縮小收入分配差距。通過稅收減免政策來減輕企業(yè)負擔，促進經(jīng)濟發(fā)展，不僅減輕了政府的包袱，也為地方帶來更多的資金擴大經(jīng)濟規(guī)模，從而吸引更多的人才集聚，提升社會就業(yè)率，滿足國家對勞動力的需求，同時也滿足中國社會經(jīng)濟發(fā)展對提高勞動生產(chǎn)率的要求，繼而維護社會穩(wěn)定，促進經(jīng)濟社會健康快速發(fā)展。當企業(yè)為社會提供了更多的就業(yè)崗位，對于有勞動能力、有就業(yè)意愿的求職者提供了工作和增加收入的機會，更有利于縮小不同階層的貧富差距，調(diào)整行業(yè)、地區(qū)、部門之間的收入分配差距。

合理的財稅政策能夠優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級。國家實施相應(yīng)的宏觀調(diào)控政策直接關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，企業(yè)在良好的生產(chǎn)經(jīng)營條件下便會為國民經(jīng)濟發(fā)展帶來更多更大的效益。近年來，中小企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展水平仍然較低，融資壓力也較大，而高新技術(shù)企業(yè)則需要投入大量資金，但由于資金回收期較長，投資風險也較高。為大力支持小微企業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，我國相繼推出了一系列的稅收優(yōu)惠及財政補貼等惠企利民政策，幫助企業(yè)紓困解難、轉(zhuǎn)型升級、發(fā)展壯大。例如，在增值稅和所得稅方面，稅務(wù)機關(guān)在征收過程中對企業(yè)采取了大量的優(yōu)惠措施；而對于高耗能、高污染的企業(yè)，不僅會污染環(huán)境，而且已經(jīng)不再適應(yīng)當前經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的理念，則通過提高稅賦來逐步減少甚至淘汰這類企業(yè)，以推動高耗能、高污染企業(yè)向新型節(jié)能減排企業(yè)轉(zhuǎn)型，并通過降低轉(zhuǎn)型升級企業(yè)的稅收負擔，鼓勵企業(yè)堅定走可持續(xù)綠色發(fā)展道路。

推進財稅政策與市場經(jīng)濟協(xié)調(diào)運行

完善統(tǒng)一協(xié)調(diào)的財稅體系。首先，要明確財稅政策與市場經(jīng)濟之間的內(nèi)在聯(lián)系，以合理的財稅政策的實施推動國民經(jīng)濟健康可持續(xù)發(fā)展。要基于當前市場經(jīng)濟發(fā)展的目標制定相應(yīng)的財稅政策，確保經(jīng)濟發(fā)展與財稅政策的調(diào)整協(xié)調(diào)一致，構(gòu)建安全高效的財稅政策調(diào)整機制。其次，要通過調(diào)整個人所得稅與企業(yè)所得稅之間的比例，縮小收入分配差距和貧富差距，構(gòu)建更加科學和合理的財稅體系，適應(yīng)當下經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的市場需求。最后，要充分利用直接稅收政策和間接稅收政策，調(diào)整與匹配兩項政策以適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展目標，維護穩(wěn)定的社會秩序。

強化財稅監(jiān)督機制。只有強化財稅監(jiān)督機制才能使財稅體系釋放出最大效能，從而發(fā)揮財稅政策對經(jīng)濟發(fā)展的調(diào)節(jié)作用。稅務(wù)管理中，偷稅漏稅行為是一個重要的問題。為了獲取經(jīng)濟利益，納稅人通常會在賬戶上多列支出而少列總收入，或者通過偽造納稅申報或拒不申報來規(guī)避繳稅。這種行為嚴重減少了國家稅收，損失了政府的財政收入，不利于財政稅收職能的發(fā)揮，并影響了經(jīng)濟的運行環(huán)境和國民經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量。針對偷稅漏稅違法行為要優(yōu)化管理措施，強化監(jiān)督機制，規(guī)范企業(yè)的納稅行為，同時注重提高稅務(wù)機關(guān)工作人員的素養(yǎng)與實際操作技能，從而確保稅務(wù)監(jiān)管工作高效有序開展，營造公開公平公正的市場環(huán)境，為國民經(jīng)濟健康運行提供強力保障。

提高財政預(yù)算的準確性。政府預(yù)算是國家對下一年度的財政收支制定的計劃，科學有效的財政預(yù)算，對于發(fā)揮財稅政策宏觀調(diào)控國民經(jīng)濟發(fā)展的作用十分關(guān)鍵。第一，要充分了解地方財政對預(yù)算資金的需求狀況，協(xié)調(diào)中央與地方政府的財政支出，選擇合理的預(yù)算方法，提升預(yù)算的準確性，避免資源浪費。第二，要樹立全國一盤棋的思想，劃分不同領(lǐng)域?qū)︻A(yù)算資金的需求狀況，對于不同省份、不同領(lǐng)域因地施策，對于經(jīng)濟發(fā)展水平高的地區(qū)給予較少的財政支持，而對于相對落后的地區(qū)則給予較多的財政支持，以縮小不同地區(qū)、不同領(lǐng)域之間的貧富差距。第三，要提高專業(yè)人員的精算能力，從市場經(jīng)濟的角度選擇合理的精算方法，以實現(xiàn)預(yù)算資金帶來的社會效益和經(jīng)濟效益量化，為實施合理的財政政策提供技術(shù)支撐。第四，政府部門應(yīng)該提高風險預(yù)測能力，在政府預(yù)算階段將可能面臨的財政風險進行預(yù)測與細化，降低因數(shù)據(jù)搜集不準確而導(dǎo)致的財政風險問題出現(xiàn)的概率，最大限度地規(guī)避可能遇到的財政風險。